三季度企業(yè)所得稅預繳優(yōu)惠政策及申報表填報方式，你知道了嗎
2022/10/24 12:51:23點擊：
一、政策要點
企業(yè)在10月征期預繳申報企業(yè)所得稅時，可自主選擇提前享受前三季度研發(fā)費用加計扣除，企業(yè)未選擇享受的，可在年度匯算清繳時一并享受。具體根據(jù)企業(yè)類型不同，可劃分為以下兩類：
1、制造業(yè)企業(yè)、科技型中小企業(yè)：按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
2、其他企業(yè)：2022年1月1日至2022年9月30日期間，按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。2022年10月1日至2022年12月31日期間，按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
二、申報方式
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除（7.1+7.2+…）”下拉選項“通用優(yōu)惠事項”選擇“企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（制造業(yè)按100%加計扣除）”、等優(yōu)惠事項。
加計扣除：
1、企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（制造業(yè)按100%加計扣除）
2、企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（其他企業(yè)按75%加計扣除）
3、企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（科技型中小企業(yè)按100%加計扣除）
企業(yè)在10月征期預繳申報企業(yè)所得稅時，可自主選擇提前享受前三季度研發(fā)費用加計扣除，企業(yè)未選擇享受的，可在年度匯算清繳時一并享受。具體根據(jù)企業(yè)類型不同，可劃分為以下兩類：
1、制造業(yè)企業(yè)、科技型中小企業(yè)：按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
2、其他企業(yè)：2022年1月1日至2022年9月30日期間，按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。2022年10月1日至2022年12月31日期間，按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
二、申報方式
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除（7.1+7.2+…）”下拉選項“通用優(yōu)惠事項”選擇“企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（制造業(yè)按100%加計扣除）”、等優(yōu)惠事項。
加計扣除：
1、企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（制造業(yè)按100%加計扣除）
2、企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（其他企業(yè)按75%加計扣除）
3、企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（科技型中小企業(yè)按100%加計扣除）
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